С 1 января 2025 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, которая возвращает полноценную прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если раньше у нас действовало только две ставки (13% и 15%), то теперь их станет пять.
Разместите рекламу здесь
Связаться с нами →Новые ставки НДФЛ в 2025 году
Основной принцип реформы — «богатые платят больше». Чем выше годовой доход гражданина, тем выше процент налога. При этом повышенная ставка применяется не ко всей сумме сразу, а только к превышению над соответствующим порогом.
| Годовой доход (руб.) | Ставка налога |
|---|---|
| До 2,4 млн | 13% |
| От 2,4 до 5 млн | 15% |
| От 5 до 20 млн | 18% |
| От 20 до 50 млн | 20% |
| Свыше 50 млн | 22% |
Как работает расчет: примеры
Важно понимать: если вы заработали 3 млн рублей за год, ставка 15% применится не ко всей сумме, а только к 600 тысячам (3 млн - 2,4 млн).
Пример расчета при доходе 300 000 руб. в месяц (3,6 млн в год):
- С суммы 2,4 млн руб. платим 13% = 312 000 руб.
- С остатка (3,6 млн - 2,4 млн = 1,2 млн) платим 15% = 180 000 руб.
- Итого налога за год: 492 000 руб.
Кого изменения не коснутся
Несмотря на общее повышение, для некоторых категорий граждан и видов доходов сохранены прежние условия:
- Участники СВО: Для них сохраняется старая шкала (13% до 5 млн руб. и 15% свыше).
- Северные надбавки: Доплаты за работу в районах Крайнего Севера облагаются по старым правилам.
- Продажа недвижимости: При продаже жилья ставки остаются прежними (13% до 2,4 млн и 15% свыше), если вы владели объектом меньше минимального срока.
Обязанности работодателей
Для бухгалтерии расчет усложняется. Теперь нужно еще внимательнее следить за накопленным доходом каждого сотрудника с начала года.
- Автоматизация: Убедитесь, что ваша учетная программа (например, 1С) обновлена до актуальной версии с поддержкой пятиступенчатой шкалы.
- Уведомления: Работодатель как налоговый агент обязан удерживать налог при каждой выплате, учитывая пороги.
- Отчетность: В справках о доходах (бывшие 2-НДФЛ) и расчете 6-НДФЛ суммы будут разделяться по КБК в зависимости от примененной ставки.
Налоговый кэшбэк для семей
Одновременно с введением прогрессивной шкалы правительство предусмотрело меру поддержки для семей с двумя и более детьми. Если среднедушевой доход в семье не превышает 1,5 прожиточных минимума, они смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ (фактическая ставка для них составит 6%).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Учитываются ли доходы от разных работодателей вместе?
Да, налоговая видит все ваши доходы. Если на каждой из двух работ вам платят по 2 млн в год, порог 2,4 млн будет превышен. Если работодатели не доплатили налог по повышенной ставке, по окончании года ИФНС пришлет вам уведомление о необходимости доплаты.
Изменятся ли ставки для дивидендов?
Да, для дивидендов и доходов от продажи ценных бумаг также вводится прогрессия, но она более мягкая: 13% до 2,4 млн и 15% свыше этой суммы (без дальнейшего повышения до 22%).
Заключение
Налоговая реформа 2025 года — самая значимая за последние 20 лет. Она требует от граждан более осознанного планирования доходов, а от бизнеса — безупречного ведения кадрового учета.
Для точного расчета налога вы можете воспользоваться нашим калькулятором НДФЛ. Если у вас возникли сложности с отчетностью, подберите эксперта в нашем каталоге бухгалтерских услуг.